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清華大學財務總監課程:CFO與管理管理層之間的關系
發布時間:  信息來源:
CFO與管理管理層之間的關系

問題:

我辛辛苦苦做的財務報表老板很少看,他就關心材料用掉多少錢。財務總監能做什么?本來有能力做好的事情,為什么不一定能夠發揮出來?

我被總公司派駐到上海主管6個分、子公司的財務工作的,按道理,我的工作應該與總公司的目標保持一致,但這恰恰是我比較困惑的問題。分、子公司的經理們總認為我應該以他們為重,跟他們站在同一個“戰壕里”,像這種工作關系應該如何處理?母公司應該采取什么樣的措施制約分、子公司?兩者之間應該怎樣進行溝通?

我的老板是搞技術出身,對財務這一塊,也是很重視的,但是我辛辛苦苦做的財務報表他很少去看,他就關心材料用掉多少錢,這一點我挺頭疼的。

我所困惑的是,如何溝通才能讓老板接受。公司運營著一個項目,需要資金1100萬左右,通過努力,我們找到兩種資金來源,一筆資金是1200萬,使用時間是2個月,它的利率幾乎與銀行相同。另外一筆是5000萬的境外風險投資,對方要求一次性付息率是8%,使用期限是5到8年,并且提出要通過“三方委貸”的方式來做。經過測算后,5000萬拿到手里等于死,因為企業資金成本風險非常大;而1200萬是可以用的,我給老板建議使用1200萬的貸款,但失敗了。很多老總是“看著錢再找事做”,他認為資金到手后一切都可以做,根本不考慮資金成本,而這恰恰是財務總監必須解決的問題。由于我沒有說服他,我現在正為這5000萬找銀行。

有件事讓我很遺憾。我曾為一個企業做過高級顧問,這個企業類似于特許經營,它的資金收入有幾個來源,其一是商品周轉,另外就是加盟金的收入。對于“加盟金收入”,入賬時老總就要用“綜合費用”,他認為綜合費用就是企業的收入。但是從財務角度講,綜合費用是按照正常商品計算,要交17%的增值稅。我提了兩個建議,一是按照加盟費入賬,交15%的稅;二是按照保證金入賬,在其他應付款中體現,這是可以合理避稅的。但老板就要用“綜合費用”,他說,“稅收問題由會計去解決,我喜歡這個名詞,”我很困惑,財務總監能做什么?本來有能力做好的事情,但是為什么不一定能夠發揮出來?

解決方案:

企業發展到不同階段有不同的“頭疼的問題”,但是,作為財務總監,面對這些問題的時候,必須要解決。舉一個例子,股東們都希望多分一些紅利,而經營管理管理層希望企業要有一定的積累,沒有資本的積累就沒有辦法進行風險投資投資,所以他們希望控制一定的分紅比例。我們曾經提出“不低于”的水平進行分紅,實際上也是滿足雙方的心理。第一次決議是不低于稅后利潤的××%分紅,后來是不低于稅后利潤的××%。去年,某銀行成為我們的股東,他要求我們承諾每年分紅“不高于××%”,這就是說必須把××%以上留下來,這就是個矛盾了。雖然我們當時沒有承諾,現在看我們基本上做到了這個目標。所以說,沒有承諾的事情不等于是沒辦法做的事情,這一目標達到后,銀行的抗風險能力更強了。像這樣一些理念的沖撞并非不是好事,通過不斷地溝通,不斷地努力探索,總會找到一個滿足各方需求的平衡點,即便這個點不是很精確。

財務總監與經營者之間的關系有一點要明確,你是來打工的還是來共事的。如果是共事的,我想兩者都應該以守法為基礎,剩下的就是溝通的問題。

老板跟財務總監之間的矛盾集中在利益,如果老板的利益和股東的利益一致,那么矛盾就會比較少。我們是一家小公司,發展得非常快。我們用一種“集權”的方式解決了股東利益跟管理層之間的矛盾。管理層有很大的股權,他本身就是公司很重要的股東,他最大的利益就是跟股東的利益一致。所以,財務總監和總經理不會有根本性的矛盾。一些小矛盾還是有的,因為會計本身有一定的靈活性,他可能會要求你用一種比較有擴展性的政策去做,有時候也希望用一種比較保守的方式去做,這就要跟他溝通和協調。

很多企業的財務總監有點像消防隊員,往往是在救火。其實,他應該是防患于未然,他不是純粹來救火的,他應該預見到子公司或者母公司將來要出現的問題,要預見到兩個月以后、十個月以后甚至十八個月以后公司在資金運作上的一些情況,這個時候給老板、給管理層一個建議。給老板的建議是一個什么東西,是長篇報告,是計劃書,還是很簡單的ABC選擇題。很多老總需要的只是一個選擇題。你給他ABC選擇,告訴他A的結果,有多大收益,B的獲益是多少,C的獲益是多少,我們應該怎么做。你要讓老總覺得你給他的東西是一個最好的、最光明的一條道路,慢慢地他就會聽一些你的建議。

財務總監的職責不是做賬,而是要參與公司的經營決策。作為一個專業人士,你要與上級溝通,因為他們可能來自于非財務專業,你怎么把財會方面的一些法規跟他們解釋,讓他們理解。在這個過程中,別指望解釋一次老板就能聽懂或者接受,但是一定要解釋。以后如果發生了這樣的事情,老板自然會想到你解釋的東西是對的。

對于你的下級,作為一個財務總監應該有絕對的權威,你應該是所有財務人員的老師,他們遇到所有的問題你都能幫他們解決,這樣可以做到承上啟下的作用。


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李主任 13911249815

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